来源：摘自浙江度川教育科技有限公司培训课

2023年是金税四期基本建成的**年，金税四期以数字化的电子发票为突破口，以数字化升级和智能化改造为驱动力，聚焦精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，*终建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。金税四期下，广大建安企业如何在低税负运营的同时，确保财税工作健康发展，提高建安企业财税管理精细化水平，向税收管理要效益？

一、金税四期架构与功能

1.什么是金税工程，金税三期和金税四期是什么关系？2.关于金税四期的谣言和真相3.金税四期的架构和功能，金税四期与发票电子化的关系4.金税四期下税务机关如何获取纳税人的信息？税务机关能获取纳税人什么样的信息？税务机关跟哪些系统有联网：银行？工商？不动产？5.分类精准监管下的税务比对要点。

二、建安企业增值税实操与筹划

1. 建筑服务税目（1）混合销售与兼营原则（2）**分包、劳务分包、EPC总承包（3）机械设备租赁（4）甲方要求将承包合同中的材料或者设备按照13%开票有政策依据吗？

2. 建筑服务计税方法选择（1）一般计税和简易计税（2）应纳税额和预缴抵减（3）老项目、清包工、甲供工程，如何在合同条款中体现才能被税务机关认可？合同约定简易就可以简易计税吗？

3. 工程款项增值税管理（1）预收款（2）进度款（3）质保金（4）农民工工资预储金（5）预缴的时间、申报的时间。

4. 工程结算价款调整应对（1）计税方法不一致引起的调整（2）税率或征收率变动引起的调整（3）审计或财政评审结果造成的调整。

5. 增值税税负与税收现金流量管理（1）在进项税额留抵的情况下，能否停止预缴税款？如何降低预缴税款现金流出？（2）如何办理留抵退税？留抵退税是否会造成多交附加税？（3）既有留抵又有欠税，留抵税额是否可以抵减欠税？

6. 增值税纳税人身份管理（1）小规模纳税人登记为一般纳税人之后，超标销售额是否需要补税？（2）小规模纳税人期间取得的进项税额，登记为一般纳税人以后还能否抵扣？

7. 增值税常见税收优惠（1）项目免税（2）小微免税（3）免征政府性基金（4）特定情形即征即退（5）加计抵减（6）减征增值税（7）特定事项扣减增值税。

8.建安企业增值税筹划点（1）分包款（2）农产品（3）融资租赁（4）税收洼地。

三、建安企业所得税实操与筹划

1. 核心概念（1）权责发生制（2）相关性、合理性（3）应纳税所得额（4）亏损的运用。

2. 税前扣除凭证（1）凭证类别（2）业务匹配（3）取得时间（4）补救措施。

3. 税会差异及纳税调整（1）会计收入、成本、费用（2）所得税收入、成本、费用（3）纳税调整。

4. 资产税务处理（1）计税基础（2）折旧与摊销（3）一次性扣除（4）资产损失。

5. 母子公司总分公司（1）内部交易（2）人员借调（3）上交管理费。

6. 总分机构所得税处理（1）独立纳税（2）汇总纳税（3）跨省项目。

7. 建安企业所得税优惠（1）小型微利（2）加计扣除（3）免税收入。（4）所得减免（5）税额抵免（6）西部大开发、海南自贸港（7）**技术企业。

8.建安企业所得税筹划点（1）无票费用（2）敏感费用（3）股权架构（4）企业重组（5）资产划转。

四、建安企业个人所得税实操与筹划

1. 用工模式与个税缴纳（1）直接用工农民工个人所得税（2）班组用工班组长个人所得税（3）代开发票个人所得税（4）异地施工个人所得税。

2. 个税特殊收入（1）年终一次性奖金（2）员工离职以后奖金（3）解除劳动关系、提前退休、内部退养等一次性补偿（4）退休再任职。

3. 分类所得个税实操（1）利息股息红利（2）财产转让（3）财产租赁（4）偶然所得。

4.常见个税税收优惠（1）差旅费津贴（2）交通补助、通讯补助（3）生活困难补贴（4）特殊群体个税优惠。

五、建安企业其他税费实操与筹划

1. 房产税和土地使用税（1）纳税人、征税范围（2）征税方法（3）纳税义务起止时间（4）承租集体建设用地的特殊规定（5）税收优惠。

2. 印花税（1）征税范围（2）计税依据（3）核定征收（4）税收优惠

3. 契税（1）计税依据（2）纳税义务发生时间（3）税收优惠。

4. 耕地占用税（1）纳税人（2）施工临时占地（3）复耕退税。

5. 残保金（1）缴费人（2）税收优惠。

6.社保费（1）固定员工社保（2）农民工社保（3）建筑企业工伤保险。